关于印发合肥市市级政府公物仓管理暂行办法的通知
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关于印发合肥市市级政府公物仓管理暂行办法的通知
安徽省合肥市人民政府办公厅
关于印发合肥市市级政府公物仓管理暂行办法的通知
合政办〔2012〕11号
各县（市）、区人民政府，市政府各部门、各直属机构：
《合肥市市级政府公物仓管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○一二年四月八日
合肥市市级政府公物仓管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为建立配置合理、处置规范、监督到位的国有资产运行机制，提高资产使用效益，维护国有资产安全，根据《关于进一步加强行政事业单位国有资产管理的意见》（合政〔2008〕132号）和有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关和各类事业单位（以下简称市直行政事业单位）以及经市委、市政府批准成立的临时机构。
第三条 合肥市市级政府公物仓（以下简称公物仓）是指：对市直行政事业单位闲置、处置、超标准配置的资产以及临时机构的资产和执法执纪单位罚没物品、收归国有的涉案物品等资产实行统一管理、统一调配、统一处置的运作平台。
第四条 公物仓资产管理遵循以下原则：
（一）统一管理，优化配置原则。
（二）科学整合，盘活资产原则。
（三）共享共用，提高效益原则。
（四）公开透明，高效运转原则。
第五条 公物仓资产按照用途分为房屋构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通讯设备、仪器仪表及量具、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等。
第二章 管理机构及职责
第六条 市财政局是管理公物仓的职能部门，对公物仓资产实施综合管理，主要职责是：
（一）贯彻执行国家、省、市有关行政事业单位国有资产管理的法律、法规和政策。
（二）研究制定公物仓管理相关规章制度。
（三）组建公物仓管理机构。
（四）审批公物仓资产收缴、调出、借用和处置等事项。
（五）监督检查公物仓日常管理及执行情况。
第七条 公物仓管理机构负责公物仓的日常管理，主要职责是：
（一）贯彻执行公物仓管理制度。
（二）负责公物仓资产的仓储管理、财务管理和会计核算。
（三）负责公物仓资产的收缴、调出、借用、处置和收益上缴。
（四）建立公物仓资产管理信息平台，及时提供公物仓资产的相关信息。
（五）定期向市财政局报送公物仓资产管理情况。
第八条 市直行政事业单位主管部门负责对本部门所属行政事业单位涉及公物仓资产管理事项实施监督管理，主要职责是：
（一）审核本部门所属行政事业单位借用公物仓资产。
（二）监督本部门所属行政事业单位使用公物仓资产。
（三）督促本部门所属行政事业单位按规定及时上缴、归还公物仓资产。
第九条 市直行政事业单位主要职责是：负责本单位使用公物仓资产的日常维护和保养工作，保证公物仓资产使用安全和完整，及时归还公物仓资产。
第三章 公物仓管理范围及上缴
第十条 除国家、省、市另有规定外,下列国有资产缴入公物仓管理和处置:
（一）闲置的资产。超量占用的资产、长期不使用的资产等。具体包括: 房屋构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通讯设备、家具用具等。
（二）淘汰的资产。按照《关于进一步加强行政事业单位国有资产管理的意见》（合政〔2008〕132号）的规定,由市财政局备案或审批的资产。
（三）超标准配置的资产。超过规定配置标准,应上缴或处置的资产。
（四）更新的资产。市财政预算安排资金购置新增资产后,原有需要处置的资产。
（五）罚没、收归国有的涉案物品等。
（六）市直行政事业单位（临时机构）撤销时需要处置的资产。
（七）市财政承担经费举办的大型会议、展览、典礼、普查、调查等活动购置或接受捐赠的资产。
（八）其他应缴入公物仓管理和处置的资产。
第十一条 应缴入公物仓管理和处置资产上缴要求。
（一）闲置的资产。各单位应在每年年末对占用的固定资产进行清查盘点,于次年3月31日之前将本单位闲置资产报市财政局备案后缴入公物仓。
（二）淘汰的资产。经市财政局备案或审批后5日内，由各单位缴入公物仓。
（三）超标准配置的资产。应在市财政局通知后5日内，由各单位缴入公物仓。
（四）更新的资产。新增资产采购验收后5日内，由各单位将原有需要处置的资产缴入公物仓。
（五）罚没、涉案物品。应当在案件结束后30日内,将罚没、收归国有的涉案物品缴入公物仓。
（六）市直行政事业单位（临时机构）撤销时需要处置的资产。由使用单位清查登记,在机构撤销后30日内缴入公物仓。
（七）其他应缴入公物仓管理和处置的资产。履行资产处置审批手续后5日内，由各单位缴入公物仓。
对于不宜集中或运输成本较高的物品，可以在办理上缴手续后，暂由单位保管。
第十二条 公物仓管理机构在接收资产时,应当对接收的资产进行现场查验,并提供“合肥市市级公物仓资产专用收据”。
第十三条 市直行政事业单位在核销上缴资产账务时，须依据市财政局相关批复文件或备案材料和公物仓管理机构提供的“合肥市市级公物仓资产专用收据”。
第四章 公物仓资产调出、借用和处置
第十四条 公物仓资产的调出。市直行政事业单位申请年度追加经费购置资产的，由单位提出资产购置申请，经市财政局审核后，优先从公物仓调剂。调剂程序如下：
（一）市财政局根据资产购置单位的申请审核批复资产调剂意见，函复相关市直行政事业单位和公物仓管理机构。
（二）市直行政事业单位凭市财政局资产调剂意见，与公物仓管理机构办理资产调出手续。
（三）市直行政事业单位登记入账调入资产。
公物仓调出房屋、建筑物、土地使用权、车辆及大型（贵重）仪器设备等重大资产，应严格按照程序报经市政府同意后办理调出手续。
第十五条 公物仓资产的借用。经批准成立的市级临时机构和市财政承担经费举办的大型会议、展览、典礼、普查、调查等活动需要配置资产的，可以从公物仓借用。借用程序如下：
（一）市财政局审核批复资产借用意见。
（二）资产借用单位凭市财政局审核批复的意见，与公物仓管理机构办理资产借用相关手续。
（三）资产借用单位确保借用资产借用期间安全完整，借用期间发生非正常毁损的，由借用单位按价赔偿或从单位经费中扣回。
（四）资产借用单位应于活动结束后5日内，将借用资产归还公物仓。对逾期超过30日的，按资产原价从借用单位经费中扣回。
公物仓借出房屋、建筑物、车辆及大型（贵重）仪器设备等重大资产，应严格按照程序报经市政府同意后办理借出手续。
第十六条 公物仓资产处置。公物仓资产需要处置的，由公物仓管理机构提出申请，经市财政局批准后公开处置。程序如下:
（一）公物仓管理机构定期清查盘点资产，根据清查盘点结果，向市财政局报送处置资产清单和处置方案。
（二）市财政局审核批复公物仓管理机构提出的资产处置方案，委托具有资质的中介机构对处置资产进行评估。
（三）公物仓管理机构根据市财政局批复的资产处置方案，以备案评估价格为底价，委托合肥招标投标中心进行公开处置。
公物仓处置房屋、建筑物、土地使用权、车辆及大型（贵重）仪器设备等重大资产，应严格按照程序报经市政府同意后进行处置。
对于不宜集中或运输成本较高的物品，可以在报经市财政局批准后,由市财政局会同公物仓管理机构、行政事业单位主管部门进行现场查验,按照规定程序进行处置。
第十七条 公物仓管理机构处置资产收入,按照“收支两条线”规定,全额上缴市级国库,发生的相关费用由市财政另行安排。
公物仓管理机构运行所需经费，由市财政预算安排。
第五章 监督检查
第十八条 市财政局定期对公物仓的日常运行情况实施监督检查。
第十九条 市财政局每年会同市监察局、市审计局对公物仓的运行情况进行评价，定期向市政府报告。
第六章 法律责任
第二十条 市直行政事业单位违反本办法规定的，由市财政局责令其限期纠正，并根据情况对单位给予警告或通报批评，责成单位对相关责任工作人员给予行政处分。
第二十一条 公物仓管理机构及其工作人员违反本办法规定，擅自处置资产或隐瞒、拖欠、截留、侵占、私分国有资产收入的，由市财政局依法追究单位及相关责任人责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条 市财政局及其工作人员违反本办法相关规定的，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）有关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第二十三条 各县（市）、区、开发区可以根据本办法，制定具体实施办法，报市财政局备案。
第二十四条 本办法印发之日起实行，有效期3年。
新疆维吾尔自治区实施《土地复垦规定》办法
新疆维吾尔自治区人民政府
新疆维吾尔自治区人民政府令第48号
现发布《新疆维吾尔自治区实施<土地复垦规定>办法》，自发布之日起施行。
自治区主席 阿不来提·阿不都热西提
１９９４年１１月１９日
新疆维吾尔自治区实施《土地复垦规定》办法
第一条 为经济合理地利用土地，根据国务院《土地复垦规定》，结合自治区实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于在自治区境内造成土地破坏或者进行造成土地破坏的社会、生产活动的公民、法人和其他组织。
第三条 土地复垦，应当贯彻“谁破坏，谁复垦”的原则，实行以“行业规划，分类实施，归口管理，综合协调”为基本形式的管理制度。
各行业管理部门负责本行业土地复垦规划的制定与实施，并协同土地管理部门制定土地复垦标准。各级土地管理部门依照国务院《土地复垦规定》和本办法，负责管理、监督检查本行政区域内的土地复垦工作；各级土地管理部门之间对土地复垦管理工作的职责权限分工，由自治区土地
管理部门规定。各级计划管理部门对土地复垦工作中涉及部门之间、行业之间的问题进行综合协调。
第四条 各行业管理部门制定的本行业土地复垦规划，应当贯彻执行下列原则，并报土地管理部门审查：
（一）土地复垦与生产建设统一规划；
（二）土地复垦规划与土地利用总体规划相协调；
（三）根据经济合理的原则和自然条件以及土地破坏状态，确定复垦后的土地用途。在城市规划区内，复垦后的土地利用应当符合城市规划。
土地管理部门在审查行业土地复垦规划时，应当征求同级城建、环保等有关部门的意见，如果认为行业土地复垦规划不符合前款规定的，有权提出修改意见和建议。行业管理部门应当按照土地管理部门的审查意见和建议进行修改、补充。
行业土地复垦规划经土地管理部门审查同意后，方可组织实施。
第五条 进行造成土地破坏的社会、生产活动的公民、法人和其他组织办理用地申请时，公民应提交土地复垦计划，法人和其他组织除提交土地复垦计划外，还应提交经行业管理部门批准的下列文件：
（一）列有土地复垦内容和任务的建设项目可行性研究报告、设计任务书和其他设计文件；
（二）纳入了土地复垦指标的生产建设规划、计划。
违反前款规定的，土地管理部门对其用地申请不得批准。
第六条 造成土地破坏或者进行造成土地破坏的社会、生产活动的公民、法人和其他组织是土地复垦责任人。土地复垦，由土地复垦责任人实施。
公民、法人和其他组织，可以自愿承担下列情形的土地复垦：
（一）土地复垦责任人没有或者缺乏土地复垦实施能力的；
（二）不能确认土地复垦责任人的；
（三）社会公益事业和自然灾害造成土地破坏的；
（四）本办法第十四条第一款第（一）项所规定的土地复垦。
本条第二款规定的土地复垦，通过签订承包合同方式实施，其中第（一）项以土地复垦责任人为出包方，第（二）、（三）、（四）项，属于集体所有的土地的，以土地所有权人为出包方，属于国有土地的，以土地管理部门为出包方。自愿承担土地复垦的公民、法人和其他组织为承包
方。
土地复垦承包费用，由双方当事人按照公平合理、协商一致的原则，在土地复垦承包合同中约定；与土地复垦责任有关的权利义务，随之转移到土地复垦承包方。
第七条 进行造成土地破坏的社会、生产活动，能够及时进行土地复垦的，应当及时进行复垦。及时复垦有困难的，应当在所进行的社会、生产活动结束后两年内进行复垦；有特殊困难的，经土地管理部门同意，可以推延一年进行复垦。
第八条 土地复垦工程开工前，土地复垦责任人应当向土地管理部门提交土地复垦方案，法人和其他组织还应当附具经行业管理部门批准的土地复垦计划。土地复垦方案须列明复垦土地的位置，面积，原来用途，现状，复垦方式，复垦后的用途，开工、竣工时间，复垦总费用及其来源
，复垦工程施工单位，以及其他情况。
土地复垦方案，经由土地管理部门会同行业管理部门审核并确定验收标准后方可实施。土地复垦工程竣工后，土地复垦责任人应当向土地管理部门书面提出验收申请，经土地管理部门会同行业管理部门按确定的验收标准验收合格后，始得交付使用。
第九条 土地复垦，应当充分利用废弃物充填挖损区、塌陷区和地下采空区，但应防止造成新的污染。
对利用废弃物进行土地复垦和在指定的土地复垦区倾倒废弃物的，倾倒废弃物的一方，拥有废弃物的一方和拥有土地复垦区的一方，相互之间均不得向对方收取费用。
第十条 复垦后的土地使用权，按照“谁复垦，谁使用”的原则确定。但是，法律、法规另有规定，或者土地复垦承包合同另有约定的，从其规定或约定。
复垦后的土地使用权依法变更的，须依照有关规定办理土地使用权过户手续。
第十一条 复垦后的土地用于农、林、牧、渔业生产的，按国家和自治区有关规定，给予减、免、缓征农业税、农业特产税以及其他有关行政性收费的优惠。
复垦后的土地用于基础设施建设和公益性基本建设的，建设单位享有优先使用该土地的权利。
第十二条 对他人使用的国有土地或者国家不征用的集体所有土地造成土地破坏的，由造成土地破坏的行为人向该土地的使用人支付土地损失补偿费，并且承担土地复垦责任。
土地损失补偿费的计算和确定，依照国务院《土地复垦规定》第十四条第二款和第十五条规定执行。地面附着物的损失补偿标准，由自治区土地管理部门会同建设、林业、畜牧等有关部门提出方案，经自治区人民政府批准后执行。
第十三条 土地复垦费用和土地损失补偿费按下列规定列支：
（一）基本建设过程中造成土地破坏的，土地复垦费用和土地损失补偿费从基本建设投资中列支；
（二）生产过程中造成土地破坏的，土地复垦费用从企业更新改造资金和生产发展基金中列支；经复垦后直接用于基本建设的，从该项基本建设投资中列支；
（三）生产过程中对国家不征用的土地造成破坏的，土地损失补偿费可以分期或者一次性列入生产成本。
第十四条 违反国务院《土地复垦规定》和本办法的，由土地管理部门责令限期改正。逾期不改正的，土地管理部门有权依法决定给予当事人下列处罚：
（一）责令缴付土地复垦费用，由土地管理部门组织复垦；
（二）按照国务院《土地复垦规定》第二十条进行处罚。
前款规定的处罚可以单独适用，也可以合并适用。对情节恶劣的，土地管理部门应当及时向公安、司法机关报告情况，由其依法惩处。
第十五条 当事人对土地管理部门做出的行政处罚不服的，可以在接到处罚通知之日起15日内，向做出处罚决定的土地管理部门的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚通知之日起15日内直接向人
民法院起诉。当事人期满不申请复议也不向人民法院起诉又不执行处罚决定的，由做出处罚决定的土地管理部门申请人民法院强制执行。
第十六条 负责土地复垦管理工作的国家工作人员玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
第十七条 在无人使用、无人居住的戈壁、沙漠、山岭、荒地因进行科学试验、地质勘查、地形（或大地）测绘、埋设管道和通讯线缆等造成土地破坏的，不适用本办法。但是，如果造成土壤污染，行为人应当消除污染；不能消除污染的，应当采取有效措施防止污染区扩大。
第十八条 本办法下列用语的涵义是：
土地破坏，是指土地自然条件和利用状态被破坏的现象或结果。包括因进行开采矿产资源，取用地下水，实施地下工程，取土和挖沙采石等活动造成的土地挖损区、塌陷区、采空区；工矿企业的排土场、尾矿场、电厂储灰场、钢厂灰渣场、污水池、工业垃圾场等压占的土地；废弃的水
利工程和其他基础设施建设用地，废弃的铁路、公路路基，建筑搬迁等破坏而遗弃的土地等。
土地复垦，是指针对土地破坏状况，采取平整、充填、覆盖以及生物技术措施等进行整治，从而使被破坏的土地恢复原来利用状态，或者能够经济合理地重新提供利用的行为。
第十九条 兵团、师（局）两级土地管理机构根据自治区下达的土地复垦计划，依照国务院《土地复垦规定》和本办法，负责兵团范围内的土地复垦工作。
第二十条 本办法在施行过程中的具体问题，由自治区土地管理部门负责解释。
第二十一条 本办法自发布之日起施行。
1994年11月19日
关于印发《交通行业内部控制制度评审办法》的通知
交通部
关于印发《交通行业内部控制制度评审办法》的通知
1995年11月29日，交通部
各省、自治区、直辖市交通厅（局），部属及双重领导各单位：
现将《交通行业内部控制制度评审办法》印发给你们，请认真执行。执行中有何意见，请及时报部。
交通行业内部控制制度评审办法
一、总 则
第一条 为了促进交通行业各单位加强内部管理，完善自我约束机制，提高经济效益，保证审计质量，根据《审计法》和审计署有关规定，结合交通行业实际情况，制定本办法。
第二条 交通行业内部控制制度是交通企事业单位为了贯彻经营方针和决策，实现经营目标，维护财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实，以及提高经济效益而形成的一种自我协调、制约和检查的控制系统。
交通行业内部控制制度评审是指对交通企事业单位内部控制制度进行检查，确定内部控制制度是否严密，是否有效执行。并据以判断经济信息的可信赖程度。
第三条 本办法适用于交通行业各单位审计部门开展的内部控制制度评审。内部控制制度评审可在单位年度审计计划中单独立项安排，也可结合其他审计项目进行。评审结果，可作为确定其他专项审计内容、范围、程度等的重要依据。
二、评审原则
第四条 交通行业内部控制制度评审的基本原则：
1．内部控制制度是否符合相互牵制原则，包括单位的上下之间、部门之间、不同工作岗位之间在经办各项经济业务中是否相互制约，帐、钱、物是否实行分管制度，凭证处理、传递程序是否严格，稽核制度是否健全等。
2．内部控制制度是否符合岗位责任原则，是否按照经济业务的性质，设立各个职能部门和部门中的各项具体工作岗位，是否赋予其相应的工作任务和职责权限，并按照职责范围建立岗位责任制，处理各项业务。
3．内部控制制度是否符合相互协调的原则，在单位的各项经营管理活动中，各部门、各岗位、各环节是否相互协调一致，是否按规定的程序和手续，承上启下，环环扣紧，使各项业务工作保持连续性、秩序性和有效性。
4．内部控制制度是否符合系统网络原则，单位内部的各项控制要素是否明确，控制点是否齐全，是否从业务起点至终结，做到点点相连、环环相扣、彼此沟通，构成一个健全完善的系统网络，对各项经济活动发挥自我制约作用。
三、评审内容
第五条 交通行业内部控制制度按范围分为内部会计控制制度和内部管理控制制度。
第六条 内部会计控制制度主要包括：会计凭证、会计帐目和会计报表正确性、系统性的控制；财务收支合法性、合规性的控制；财产物资安全性、完整性的控制；会计业务处理程序标准化、规范化的控制等。
第七条 内部管理控制制度主要包括：计划管理工作的控制；生产管理工作的控制；劳动、人事管理工作的控制；物资管理工作的控制；设备管理工作的控制；质量管理工作的控制；基础管理工作的控制及其他经营管理工作的控制等。
第八条 交通行业内部控制制度评审重点：
1．收入内部控制制度的评审，主要包括收入款项的存储、结算和解缴以及票据的印制、保管、领发、使用和销号控制；运输、装卸等收入的归集、确认、应收帐款的结算和清收控制；规费征收的范围、标准和解缴的控制；工程价款的结算及概算调整的控制。
2．费用成本内部控制制度的评审，主要包括工资的计算、发放、分配和工资总额的控制；燃、材料和修理用备品配件消耗定额的制定，执行和成本计算的控制；折旧的计提、待摊费用的摊销、预提费用的提取与支付的控制；管理费用和财务费用预算的编制、审批、报销的控制。
3．财产物资内部控制制度的评审，主要包括固定资产交付使用、维护修理、租赁转让、盘点盈亏、报废清理的控制；材料采购计划、验收保管、发料退料的控制；在产品计价和产成品等完工入库、计价和销售控制。
4．资金管理内部控制制度的评审，主要包括资金筹集、拨付、投出、收回的授权、核准和现金、银行存款、有价证券的登记、清点、核对的控制。
5．基本建设内部控制制度的评审，主要包括建设项目的可行性研究报告、立项审批、初步设计、资金供应、工程支出、概算调整、价款结算和决算编审等控制。
四、评审程序
第九条 交通行业内部控制制度评审程序一般分为五个工作步骤
1．调查内部控制制度的基本情况，包括单位的组织机构设置、权责范围，有关制度规定，主要业务活动的处理程序和手续，以及在业务处理过程中设置的控制环节和相应的控制措施等。弄清单位内部控制制度运转的环境、控制点和控制措施，为判断单位内部控制制度是否健全完善提供依据。
2．研究被审计单位应具备的内部控制制度和制定制度的依据，确定评审其内部控制制度的标准。
3．评审被审计单位内部控制制度的健全程度。将内部控制制度标准与内部控制制度现状进行对比，分析现行内部控制制度是否健全及存在的问题。
4．评审被审计单位内部控制制度的符合性，确定其可信赖程度，检验有关部门在实际业务活动中是否认真执行了控制制度，是否发挥了它的应有作用，并加以评价。
5．经过评审，审计人员应写出综合评审报告，其内容主要包括被审单位内部控制制度的基本情况；评审的时间、范围、内容、主要工作过程及采用的评审方法；评价内部控制制度是否健全有效；评审结论和建议。
五、评审方法
第十条 交通行业内部控制制度健全性测试可采用文字描述法、流程图法、调查表法。
1．文字描述法是根据审计项目确定的审计目标和内容，通过审阅有关的制度、规章、办法和文件以及向有关人员询问等，检查了解存在的与审计目标相关的各个控制点及其具有的控制措施，用文字报告的形式表述其组成控制制度的内容；再衡量判断各控制点是否完整，以确定其健全性。
2．流程图法是通过审阅单位的管理制度和有关文件，识别存在的控制点以后，依照实施审计的该系统的业务过程，按各个控制点在其中发挥控制作用的先后顺序及其相互关系，绘制成控制制度的流程图，再进行判断比较，以确定其健全性。
3．调查表法是审计人员根据单位内部控制制度的主要控制特点及其主要问题，预先编制一套标准格式的调查表，由被审计单位有关人员回答填写并经审核，藉以检查某项控制措施是否存在，并以此作为评价被审计单位内部控制制度是否健全的依据。
第十一条 交通行业内部控制制度符合性测试可采用证据检查、重复检查以及实地观察等方法。
1．证据检查是通过对会计凭证、通知单、报告、申请书、批准书及其他能反映控制措施的文件进行检查，以获得规定的控制措施是否得到有效执行的证据。
2．重复检查是由审计人员部分或全部重复由被审计单位的业务人员所采用的同样的工作程序，以确认这一程序能否发挥作用，所有控制措施是否得到切实遵循。
3．实地观察是审计人员到工作现场观察某些控制措施的执行情况，以检查有关内部控制措施是否得到执行。
第十二条 在健全性评价和符合性测试的基础上，审计人员必须对内部控制制度作出综合性评价，并就是否依靠以及在何种程度上依靠该制度作出判断，为科学地确定实质性测试的重点、范围和方法提供可靠的依据。
1．汇集整理健全性评价和符合性测试的有关资料。通过汇集整理有关资料，使控制缺陷归集到与其相关的控制目标和控制点上，便于审计人员对控制缺陷所产生的影响进行分析，有利于提高综合评价的准确性和科学性。
2．分析控制缺陷对各项业务系统内部控制制度的影响。主要分析各项具体控制措施方面存在的缺陷对相应的控制点的影响，以准确地确定在某种控制缺陷存在的条件下，控制点的控制功能发挥作用的情况；分析控制点方面存在的缺陷在业务处理系统内部控制制度中的影响，以确定某个控制点是否有效，相应的控制目标是否能够实现，进而判断该项业务内部控制制度能否发挥其应有的作用。
3．评价内部控制制度的可靠性。主要评价内部控制制度可靠性的范围和可靠程度，并通过评价以确定在哪些方面、在何种程度上可以依靠内部控制制度。
六、附 则
第十三条 本办法由审计署驻交通部审计局负责解释。
第十四条 交通行业各单位可根据本办法制定实施细则。
第十五条 本办法自颁布之日起施行。
